Paragraaf 8 / Taakstellingen stelposten

Met de paragraaf “Taakstellingen en stelposten” wordt beoogd om in één oogopslag te laten zien welke taakstellingen en stelposten nog openstaan in de meerjarenraming. Dit geldt ook voor geraamde stelposten voor toekomstige financiële onzekerheden.

Het gaat om de volgende taakstellingen en stelposten die nog nader uitgewerkt c.q. ingevuld moeten worden: 

Programma 3. Maatschappelijke ontwikkeling

A. Stelpost afschrijving hemelwateroplossing De Bron
Per 2028 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 14.500, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor de hemelwateroplossing bij basisschool De Bron. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 363.000 op basis van een afschrijvingstermijn van 25 jaar. Voor nadere informatie over dit project wordt kortheidshalve verwezen naar het projectenboek inzake deze investering. 

B. Stelpost huurinkomsten KC Baeks Kompas
In het Kindcentrum Baeks Kompas zullen, naast de basisschool, verschillende partijen worden gehuisvest. Alle partijen hebben reeds hun intentie uitgesproken om een ruimte te gaan huren in KC Baeks Kompas, maar er zijn nog geen huurovereenkomsten getekend. Hierdoor zijn de geraamde huurinkomsten van € 150.000 vanaf 2028 als stelpost verwerkt.

C. Stelpost toerekenen personeelskosten
De ambtelijke uren van ambtenaren in dienst van de gemeente dienen, volgens het BBV, te worden geactiveerd op de investeringen waaraan gewerkt wordt. Daarnaast belast de gemeente ook de overheadkosten van deze uren door naar de investeringen.

D. Stelpost vervangen ophangsysteem kleed-en club
Per 2028 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 1.000, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor het vervangen van het ophangsysteem kleed- en clubgebouw. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 25.000 op basis van een afschrijvingstermijn van 25 jaar.

Programma 4. Ruimtelijk ontwikkelen

A. Stelpost toerekenen personeelskosten
De ambtelijke uren van ambtenaren in dienst van de gemeente, dienen volgens het BBV, te worden geactiveerd op de investeringen waaraan gewerkt wordt. Daarnaast belast de gemeente ook de overheadkosten van deze uren door naar de investeringen. De loon- en inhuurkosten die toegerekend kunnen worden aan specifieke uitkeringen zijn hier ook in meegenomen.

 Programma 5. Openbare Ruimte

A. Stelpost toerekenen personeelskosten
De ambtelijke uren van ambtenaren in dienst van de gemeente dienen, volgens het BBV, te worden geactiveerd op de investeringen waaraan gewerkt wordt. Daarnaast belast de gemeente ook de overheadkosten van deze uren door naar de investeringen.

B. Stelpost afschrijving te voteren wegeninvesteringen   
De stelpost afschrijving wegen is geactualiseerd op basis van het actuele meerjarige investeringsprogramma. Onderstaande tabel toont hoe de stelpost afschrijving wegen in de voorliggende meerjarenbegroting is opgebouwd:

C. Stelpost temporisering investeringen
In de voorliggende meerjarenbegroting is een stelpost temporisering investeringsprojecten opgenomen die ziet op het meerjarig investeringsprogramma. Om een reëel beeld te schetsen van het verloop van de afschrijvingslasten wegen en de begroting niet onnodig te belasten, is in de berekening rekening gehouden met een temporisering van 30% van het geplande investeringsvolume. Dit is gebaseerd op de praktijkervaring dat investeringsplanningen deels doorschuiven in de tijd door onvoorziene omstandigheden. 

D. Stelpost rente rioolinvestering
In de voorliggende meerjarenbegroting is de stelpost rente rioolinvesteringen bijgesteld op basis van het geactualiseerde meerjarige investeringsprogramma riolen. Daarbij is rekening gehouden met een rente van 3% en een temporisering van 30%.

Programma 6. Bestuur en organisatie

A. Stelpost verduurzaming gemeentelijke gebouwen 
Verduurzaming van gemeentelijke gebouwen is een noodzakelijke stap richting een klimaatneutrale en toekomstbestendige gemeente. Hiervoor is in deze begroting een investering opgenomen van € 1.300.000. Met deze investering kan naar verwachting structureel jaarlijks € 218.000 worden bespaard op energielasten, waarvoor deze stelpost is opgenomen. Op basis van de verdere uitwerking van de verduurzamingsopgave in 2026 wordt voorgesteld de verduurzamingsmaatregelen te beperken tot 2 gemeentelijke gebouwen. Hierdoor is naar verwachting niet het volledige bedrag nodig en zal de structurele jaarlijkse besparing ook lager zijn. Het voornemen is om hiervoor eind 2026 een afzonderlijk raadsvoorstel aan de raad voor te leggen.

B. Stelpost afschrijving huisvesting
Vanaf 2028 is een structurele stelpost van € 12.667 opgenomen voor de afschrijvingslasten van een aantal vervangingsinvesteringen. Het betreft de vervanging van het digitale vastgoedbeheersysteem (VBS) in het gemeentehuis (€ 35.000), het klimaatbeheersysteem (KBS) in het gemeentehuis (€ 125.000) en de AED-kasten (€ 30.000). Voor alle drie de investeringen wordt uitgegaan van een afschrijvingstermijn van 15 jaar. Het voornemen is om deze investeringen in 2027 via een afzonderlijk raadsvoorstel aan de raad voor te leggen.

C. Stelpost toekomst ICT
In de voorliggende meerjarenbegroting is een investering opgenomen van € 1.000.000 voor het transformeren van de ICT-afdeling om toekomstbestendig te blijven en te kunnen anticiperen op wijzigende wet- en regelgeving en ontwikkelingen op het gebied van ICT. Met deze investering wordt naar verwachting een structurele jaarlijkse besparing van € 200.000 gerealiseerd, waarvoor deze stelpost is opgenomen. Deze besparing is gebaseerd op lagere kosten voor externe inhuur, personele lasten en ICT-exploitatie, rekening houdend met de structurele kosten die na de transitie bij de gemeente blijven. Omdat de besparing naar verwachting vanaf 1 juli 2027 wordt gerealiseerd, is de stelpost voor 2027 hierop aangepast naar € 100.000. Vanaf 2028 bedraagt de structurele besparing € 200.000 per jaar.

D. Stelpost anciënniteit
Jaarlijks wordt een bedrag van € 57.000 cumulatief geraamd voor de verwachte stijging aan anciënniteit in de komende jaren. Bij de opstelling van de begroting wordt deze afgeraamd tot het benodigde bedrag. 

E. Stelpost CAO gemeenten
De huidige CAO gemeenten loopt t/m 31 maart 2027. Eind 2026 zal naar verwachting gestart worden met de voorbereidende stappen en de onderhandelingen. In de begroting 2027 is hiertoe rekening gehouden met een indexatie van 3%, waarbij voor 2027 deze naar rato van de tijdsduur (vanaf april 2027) is opgenomen. 

F. Stelpost toerekenen personeelskosten
De ambtelijke uren van ambtenaren in dienst van de gemeente, dienen volgens het BBV, te worden geactiveerd op de investeringen waaraan gewerkt wordt. Daarnaast belast de gemeente ook de overheadkosten van deze uren door naar de investeringen.

G. Stelpost rente lang vreemd vermogen
In de voorliggende meerjarenbegroting is een stelpost rentelasten opgenomen op basis van de financieringsbehoefte uit hoofde van het meerjarig investeringsprogramma. Hierbij is uitgegaan van een lange termijn rente van 3%. Om een reëel beeld te schetsen van het verloop van de rentelasten en de begroting niet onnodig te belasten, is in de berekening rekening gehouden met een temporisering van 30% van het geplande investeringsvolume.  Dit is gebaseerd op de praktijkervaring dat investeringsplanningen deels doorschuiven in de tijd door onvoorziene omstandigheden. 

H. OZB-areaaluitbreiding woningen en niet-woningen
Op basis van de actueel verstrekte en de verwachte nog te verstrekken bouwvergunningen is de inschatting van de meerjarig verwachte areaaluitbreiding en de hieruit te verwachten extra OZB-inkomsten in de voorliggende meerjarenbegroting geactualiseerd. 

I. Extra OZB n.a.v. grenscorrectie Aviation Valley incl. bijdrage aan Meerssen 
Als gevolg van de gemeentelijke grenscorrectie per 1 januari 2022 tussen de gemeenten Beek en Meerssen, loopt de gemeente Meerssen potentiële OZB-inkomsten mis over een deel van cluster 4-5 op Businesspark Aviation Valley.  Derhalve is overeengekomen dat de gemeente Beek eenmalig de OZB-opbrengst van één jaar van de gebouwen op cluster 4-5 op businesspark Aviation Valley (die indicatief zijn geraamd op € 100.000), na het daadwerkelijk realiseren van deze bebouwing, ter beschikking zal stellen aan de gemeente Meerssen. Dit bedrag zal worden geïnvesteerd in een RES-project rondom de luchthaven MAA en/of komt ten gunste van de landschappelijke inpassing van de nog aan te leggen West-ontsluiting Ulestraten. In de begroting 2026 is deze budgettair neutrale stelpost opgenomen in 2029. Op basis van de actuele verwachtingen ten aanzien van de bebouwing op Aviation Valley cluster 4-5 schuift deze stelpost in de voorliggende begroting door van 2029 naar 2030.

J. Stelpost Algemene uitkering (jeugd)
Het Rijk heeft vanaf 2028 een financieel voorschot genomen op nog te nemen maatregelen om het jeugdzorgstelsel te beheersen door uitname uit het gemeentefonds voor 'sturen op trajectduur jeugdzorg' en 'eigen bijdrage jeugdzorg'. Omdat het aannemelijk is dat het realiseren van deze uitwerking en wetgeving onder de verantwoordelijkheid van het Rijk valt, staat de Provincie, als zijnde onze toezichthouder, het toe dat hiervoor een stelpost wordt gevormd. 

K. Stelpost Algemene uitkering (BCF)
Het plafond van het BTW-compensatiefonds (BCF) is sinds 2015 gekoppeld aan de accrespercentages zoals die volgen uit de normeringssystematiek voor het gemeentefonds. Het plafond wordt daarnaast aangepast voor taakmutaties (zoals decentralisaties) die gepaard gaan met toevoegingen of onttrekkingen aan het BCF. Als het plafond overschreden wordt, komt het verschil ten laste van het gemeentefonds. Bij een realisatie lager dan het plafond komt het verschil ten gunste van het gemeentefonds. Gemeenten ontvangen in de septembercirculaire een voorschot op de verwachte ruimte onder het BCF-plafond. In de daaropvolgende meicirculaire vindt de definitieve afrekening plaats. Op basis van deze definitieve afrekening wordt de ruimte onder het plafond vastgesteld en kan worden bepaald welk bedrag vanaf 2027 structureel als stelpost mag worden opgenomen.

L. Stelpost tekort herverdeling gemeentefonds
Er wordt nog steeds gewerkt aan een evaluatie van het gemeentefonds. Door de overheid was een maximum ingroei van de herverdeling per gemeente aangehouden. Het verschil tussen dit maximum en de werkelijke herverdelingsbedragen is als stelpost opgenomen.

M. Stelpost BTW te voteren rioolinvesteringen
In de meerjarenraming is rekening gehouden met de BTW over de rioolexploitatie en de verwachte rioolinvesteringen.
Deze BTW is een bate voor de algemene middelen omdat deze zowel onderdeel is van de kostendekkende rioolheffing als ook compensabel is in het BTW-compensatiefonds (BCF). Als buffer voor een onverhoopt tegenvallende realisatie is de btw-egalisatiereserve beschikbaar, waarin € 2 mln wordt gestort in de Slotrapportage 2026 conform het raadsbesluit van 1 oktober 2026.