Paragraaf 8 / Taakstellingen en stelposten

Met de paragraaf “Taakstellingen en stelposten” wordt beoogd om in één oogopslag te laten zien welke taakstellingen en stelposten nog openstaan in de meerjarenraming. Dit geldt ook voor geraamde stelposten voor toekomstige financiële onzekerheden.

Het gaat om de volgende taakstellingen en stelposten die nog nader uitgewerkt c.q. ingevuld moeten worden: 

Programma 2. Zorg en Inkomen
A. Stelpost afschrijving verbouwing Stegen 35
Per 2028 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 37.600, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor de verbouwing van de Stegen35. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 940.600 op basis van een afschrijvingstermijn van 25 jaar.  Voor nadere informatie over dit project wordt kortheidshalve verwezen naar de projectlijst inzake deze investering. 

Programma 3. Maatschappelijke ontwikkeling
A. Stelpost afschrijving Kindcentrum Beek   
Per 2028 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 199.300, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet Realisatie Kindcentrum Beek. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 11.724.517 op basis van een afschrijvingstermijn van 50 jaar en een restwaarde van 15%. Voor nadere informatie over dit project wordt kortheidshalve verwezen naar de projectlijst inzake deze investering. 

B. Stelpost afschrijving hemelwateroplossing De Bron
Per 2028 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 14.500, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor de hemelwateroplossing bij basisschool De Bron. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 363.000 op basis van een afschrijvingstermijn van 25 jaar. Voor nadere informatie over dit project wordt kortheidshalve verwezen naar de projectlijst inzake deze investering. 

C. Stelpost afschrijving sportaccommodatie
Per 2027 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 14.700, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor verbouwingen bij De Haamen. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 255.000 op basis van een afschrijvingstermijn van gedeeltelijk 15 jaar en gedeeltelijk 25 jaar. 

D. Stelpost afschrijving Asta
Per 2027 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 26.200, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor investeringen in het Asta Theater. Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 393.200 op basis van een afschrijvingstermijn van 15 jaar. Voor nadere informatie over dit project wordt kortheidshalve verwezen naar de projectlijst inzake deze investering. 

Programma 5. Beheer Openbare Ruimte
A. Stelpost afschrijving te voteren wegeninvesteringen   
De stelpost afschrijving wegen is geactualiseerd op basis van het actuele investeringsprogramma en tevens aangepast aan de verlengde afschrijvingstermijn van 40 jaar. Onderstaande tabel toont hoe de stelpost afschrijving wegen in de voorliggende meerjarenbegroting is opgebouwd:

B. Stelpost temporisering investeringen
In de voorliggende meerjarenbegroting is een stelpost temporisering investeringsprojecten opgenomen die beziet op het meerjarig investeringsprogramma. Om een reëel beeld te schetsen van het verloop van de afschrijvingslasten wegen en de begroting niet onnodig te belasten, is in de berekening rekening gehouden met een temporisering van 30% van het geplande investeringsvolume.  Dit is gebaseerd op de praktijkervaring dat investeringsplanningen deels doorschuiven in de tijd door onvoorziene omstandigheden. 

Programma 6. Bestuur en organisatie

A. Stelpost verduurzaming gemeentelijke gebouwen
Verduurzaming van gemeentelijke gebouwen is een noodzakelijke stap richting een klimaatneutrale en toekomstbestendige gemeente. Hiervoor is in deze begroting een investering opgenomen van € 1.300.000. Met deze investering kan naar verwachting structureel jaarlijks € 218.000 worden bespaard op energielasten, waarvoor deze stelpost is opgenomen.

B. Stelpost afschrijving huisvesting
Per 2027 is er een structurele stelpost afschrijving geraamd van € 3.600, vooruitlopend op een uitvoeringskrediet voor ten eerste de  bouwkundige aanpassing in de centrale hal van het gemeentehuis en ten tweede de investing die nodig is voor het voldoen aan de verplichte brandveiligheidsvoorschriften.  Deze stelpost representeert een investeringsvolume van € 90.000 op basis van een afschrijvingstermijn van 25 jaar.

C. Stelpost toekomst ICT
In de voorliggende meerjarenbegroting is een investering opgenomen van € 1.000.000 voor het transformeren van de ICT-afdeling om toekomstbestendig te blijven en te kunnen anticiperen op wijzigende wet- en regelgeving en ontwikkelingen op het gebied van ICT. Met deze investering wordt naar verwachting een structurele jaarlijkse besparing van € 200.000 gerealiseerd, waarvoor deze stelpost is opgenomen.

D. Stelpost afschrijving ICT   
De benodigde ICT-budgetten fluctureren, mede gezien het feit dat de aanschaf over 3 tot 5 jaar wordt afgeschreven. Om een stabiel budget te behouden, wordt de vrijval van kapitaallasten gereserveerd, zodat deze voor nieuwe kapitaallasten kunnen worden ingezet en de periodieke investeringen in ICT derhalve voor de structurele aanschaf kan worden gecontinueerd.

E. Stelpost salarissen en sociale lasten
Jaarlijks wordt een bedrag van € 57.000 cumulatief geraamd voor de verwachte stijging aan anciëniteiten in de komende jaren. Bij de opstelling van de begroting wordt deze afgeraamd voor het benodigde bedrag. 

F. Stelpost rente lang vreemd vermogen
In de voorliggende meerjarenbegroting is een stelpost rentelasten opgenomen op basis van de financieringsbehoefte uit hoofde van het meerjarig investeringsprogramma. Hierbij is uitgegaan van een lange termijn rente van 3%. Om een reëel beeld te schetsen van het verloop van de rentelasten en de begroting niet onnodig te belasten, is in de berekening rekening gehouden met een temporisering van 30% van het geplande investeringsvolume.  Dit is gebaseerd op de praktijkervaring dat investeringsplanningen deels doorschuiven in de tijd door onvoorziene omstandigheden. 

G. OZB-areaaluitbreiding
Op basis van de in 2024 en 2025 verstrekte bouwvergunningen is de inschatting van de meerjarig verwachte areaaluitbreiding en de hieruit te verwachten extra OZB inkomsten geactualiseerd. 

H.    Extra OZB n.a.v. grenscorrectie Aviation Valley
Als gevolg van de gemeentelijke grenscorrectie per 1 januari 2022 tussen de gemeenten Beek en Meerssen, loopt de gemeente Meerssen potentiële OZB-inkomsten mis over een deel van cluster 4-5 op Businesspark Aviation Valley.  Derhalve is overeengekomen dat de gemeente Beek eenmalig de OZB-opbrengst van één jaar van de gebouwen op cluster 4-5 op businesspark Aviation Valley (welke indicatief zijn geraamd op € 100.000), na het daadwerkelijk realiseren van deze bebouwing, ter beschikking zal stellen aan de gemeente Meerssen. Dit bedrag zal worden geïnvesteerd in een RES-project rondom de luchthaven MAA en/of komt ten gunste ten behoeve van de landschappelijke inpassing van de nog aan te leggen West-ontsluiting Ulestraten. In de begroting 2025 is deze budgettair neutrale stelpost opgenomen in 2027. Op basis van de actuele verwachtingen ten aanzien van de bebouwing op Aviation Valley cluster 4-5 schuift deze stelpost in de voorliggende begroting door van 2027 naar 2029.

I. Stelpost Algemene Uitkering (Jeugdzorg)   
Het Rijk heeft in 2028 en 2029 een financieel voorschot genomen op nog te nemen maatregelen om het jeugdzorgstelstel te beheersen door uitname uit het gemeentefonds voor 'sturen op trajectduur jeugdzorg' en 'eigen bijdrage jeugdzorg'. Omdat het aannemelijk is dat het realiseren van deze uitwerking en wetgeving onder de verantwoordelijkheid van het Rijk valt, staat de Provincie, als zijnde onze toezichthouder, het toe dat hiervoor een stelpost wordt gevormd. 

I. Stelpost Algemene Uitkering (afrekening BCF) 
Het plafond van het BTW-compensatiefonds (BCF) is sinds 2015 gekoppeld aan de accrespercentages zoals die volgen uit de normeringssystematiek voor het gemeentefonds. Het plafond wordt daarnaast aangepast voor taakmutaties (zoals decentralisaties) die gepaard gaan met toevoegingen of onttrekkingen aan het BCF. Als het plafond overschreden wordt, komt het verschil ten laste van het gemeentefonds. Bij een realisatie lager dan het plafond komt het verschil ten gunste van het gemeentefonds. De laatste jaren heeft de gemeente bij de septembercirculaire een positieve afrekening ontvangen van het BCF. Deze stelpost is aangepast aan het advies van de VNG en de provincie Limburg. 

I. Stelpost tekort herverdeling gemeentefonds
Er wordt nog steeds gewerkt aan een evaluatie van het gemeentefonds. Door de overheid was een maximum ingroei van de herverdeling per gemeente aangehouden. Het verschil tussen dit maximum en de werkelijke herverdelingsbedragen is als stelpost opgenomen.

J.    Stelpost toerekenen personeelskosten aan projecten
De ambtelijke uren van ambtenaren in dienst van de gemeente, dienen volgens het BBV, te worden geactiveerd op de investeringen waaraan gewerkt wordt. Daarnaast heeft een gemeente de keuze om ook de overhead van deze uren door te belasten naar de investeringen. In deze begroting zijn zowel de ambtelijke uren, als de overhead doorbelast naar de investeringen. Dit heeft voor de komende jaren het voordeel dat een deel van de ambtelijke kosten wordt afgeschreven over de afschrijftermijn van de betreffende investering. 
Zoals toegelicht onder programma 6 punt L, is in de voorliggende begroting de stelpost toerekenen personeelskosten aan projecten voor 2026 e.v. met € 218.200 verhoogd naar aanleiding van het opstellen van een vacature voor een structurele functie als projectleider en een structurele functie als junior projectleider.

K. Stelpost BTW te voteren rioolinvesteringen   
In de meerjarenraming is rekening gehouden met de BTW over de verwachte nog te voteren rioolinvesteringen conform het door de raad op 17 februari 2022 vastgestelde kostendekkingsplan behorende bij Beleidsplan water en klimaatadaptatie Westelijke Mijnstreek 2022-2027. De gemiddelde jaarlijkse btw-inkomsten bedragen € 643.000. Deze BTW is een bate voor de algemene middelen omdat deze zowel onderdeel is van de kostendekkende rioolheffing als ook compensabel is in het BTW-compensatiefonds (BCF). Om schommelingen in de gemeentelijke exploitatiebegroting op te kunnen vangen is in de btw-egalisatiereserve per aanvang 2025 een bedrag van € 445.613 beschikbaar, als buffer voor een onverhoopt tegenvallende realisatie.