Toelichting op de balans

Waarderingsgrondslagen
Activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs (inkoopprijs inclusief bijkomende kosten) of de vervaardigingprijs (artikel 63 BBV). De vervaardigingprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. De passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde (met uitzondering van voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd).

Immateriële vaste activa
Op grond van het BBV mogen immateriële vaste activa onder strikte voorwaarden geactiveerd worden. Het gaat om kosten sluiten geldleningen/saldo agio en disagio, kosten onderzoek en ontwikkeling en bijdragen aan activa in eigendom van derden. Dit is niet verplicht. De bijdragen aan activa in eigendom van derden worden conform artikel 62 en 63 BBV gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Op bijdrage aan activa in eigendom van derden is de afschrijvingsduur maximaal gelijk aan die van de activa waarvoor de bijdrage wordt verstrekt.

Materiële vaste activa 
De materiële vaste activa worden verdeeld in investeringen met een economisch nut en investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. De activa in economisch nut worden vanaf 2015 nog verder onderverdeeld in activa waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Van economisch nut is sprake indien een investering verhandelbaar is en/of indien deze kan bijdragen aan het genereren van inkomsten. Een voorbeeld hiervan is een gebouw. Op grond van de voorschriften is het verplicht om investeringen met een economisch of maatschappelijk nut te activeren. Op de vaste activa wordt lineair afgeschreven en de termijn is maximaal gelijk aan de gebruiksduur. Een uitzondering hierop vormen de gronden, op gronden wordt namelijk niet afgeschreven.

In onderstaande tabel is per type actief een standaard afschrijvingstermijn opgenomen. Indien bij de aanschaf van een actief blijkt dat de verwachte levensduur afwijkt van die in de tabel, dan kan via het raadsvoorstel om een afwijkende afschrijvingstermijn worden gevraagd.

Voor het startmoment van afschrijven geldt dat dit aanvangt vanaf het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereed komt / verworven wordt.

Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn – tenzij hierna anders is vermeld – opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is hierop een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. 

Participaties in het aandelenkapitaal van N.V.’s en B.V.’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

 Deelnemingen en de overige uitzettingen met een rente typische looptijd > 1 jaar zijn opgenomen onder de financiële vaste activa en zijn gewaardeerd tegen kostprijs. De verstrekte geldleningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (= schuldrestant leningen). Op financiële vaste activa is afschrijving niet van toepassing.

Voorraden
De enige voorraden die de gemeente Beek heeft zijn de bouwgronden die in exploitatie genomen zijn. De bouwgronden worden gewaardeerd tegen kostprijs dan wel lagere marktwaarde. Hierop wordt in mindering gebracht eventuele ontvangen voorschotten. De kostprijs bestaat uit directe kosten, aan het werk toe te rekenen indirecte kosten en rente. Winsten op onderhanden werk worden in principe genomen op het moment dat er voldoende zekerheid is dat de winst gerealiseerd wordt. Winstneming vindt plaats volgens de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten gerealiseerd, kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Deze winsten worden gestort in de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen. Voor verwachte negatieve resultaten op onderhanden werk is het verplicht een voorziening te treffen. Deze voorziening wordt verantwoord in de balans als correctie op de boekwaarde van de voorraden. Zodra het verlies zich daadwerkelijk voordoet (bijvoorbeeld bij afronding van een project), wordt het werkelijke verlies ten laste van deze voorziening gebracht. Verschillen tussen de verwachte en de werkelijke verliezen worden verrekend met de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen. Dotaties aan de voorziening worden gedekt uit de hiervoor gecreëerde reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen.

Faciliterend grondbedrijf wordt conform de voorschriften vanaf 2016 verantwoord onder de overlopende passiva.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar
De hieronder opgenomen vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Een voorziening voor oninbaarheid is als waarderingscorrectie in mindering gebracht op de waarde van de betreffende balanspost. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte inningskansen van de individuele vorderingen.

Liquide middelen
De liquide middelen bestaan uit kas- en banksaldi. Deze zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende activa
Onder de overlopende activa worden apart verantwoord de nog te ontvangen voorschotbedragen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel. Daarnaast worden onder de overlopende activa verantwoord de overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die verantwoord worden in volgende begrotingsjaren. Deze zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit alle reserves en het resultaat van de rekening van baten en lasten zoals deze volgt uit de voorliggende jaarrekening.

Voorzieningen
Onder voorzieningen zijn opgenomen de op het moment van opstellen van de jaarrekening voorzienbare verplichtingen, als mede verliezen en/of risico’s, voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. Tenzij bij de betreffende voorziening anders vermeld, worden de voorzieningen gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Nominale waarde is het uitgangspunt, maar als discontering materieel is, dient het contant gemaakt te worden.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd ≥ 1 jaar
Onder deze post zijn de schulden met een looptijd van 1 jaar of langer opgenomen. Ze zijn gewaardeerd tegen nominale waarde (= restschuld).

Netto vlottende schuld met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Hier worden de schulden met een looptijd korter dan 1 jaar verantwoord. Deze zijn gewaardeerd tegen nominale waarde (= restschuld).

Overlopende passiva
Onder de overlopende passiva worden afzonderlijk verantwoord de vooruit ontvangen uitkeringen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel en de overige overlopende passiva. De overige overlopende passiva bestaan uit de nog te betalen kosten en de vooruit ontvangen bedragen die verantwoord worden in volgende begrotingsjaren.

Per balanspost volgt onderstaand een toelichting voor respectievelijk de activa en passiva.

Van iedere balanspost wordt aan het begin van de toelichting de waardering aangegeven per ultimo 2025 en tussen haakjes de waardering per ultimo 2024 (x € 1.000).

Vaste activa                                                                                €         60.712        (€          55.391)

Op grond van het BBV worden de vaste activa gesplitst in:

·         immateriële vaste activa;
·         materiële vaste activa;
·         financiële vaste activa.

Immateriële vaste activa                                                             €                 298     (€               309)

Bijdrage aan activa in eigendom van derden
De bijdrage aan activa in eigendom van derden van € 41.000 beziet op de asfaltreconstructie van een Rijkswaterstaat perceel inzake het in 2020 afgeronde project upgrading verkeersinstallatie Neerbeek. In 2025 was er alleen sprake van afschrijvingen en zijn er geen investeringen gedaan.

Onderzoekskosten
De boekwaarde van € 257.300 betreft de onderzoekskredieten zonneweiden Aviation Valley (€ 18.100), herinrichting Markt (€ 79.900), Kindcentrum Beek (€ 88.000) en upgrading Carmelwijk (€ 71.300).

Materiële vaste activa                                                                 €            49.103     (€          47.427)

Onder de materiële vaste activa worden alle eigendommen van de gemeente verantwoord die stoffelijk van aard zijn. Hierbij valt te denken aan gronden, gebouwen, vervoermiddelen en installaties. Op grond van het BBV zijn de materiële vaste activa nog verder verdeeld in materiële vaste activa met economisch nut en maatschappelijk nut. Met name investeringen in de openbare ruimte, zoals wegen, vallen onder de categorie maatschappelijk nut. De materiële vaste activa met economisch nut worden vervolgens nog verder uitgesplitst naar activa waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven en activa waarbij dit niet aan de orde is. Activa waarvoor een heffing kan worden geheven zijn in de gemeente Beek investeringen in riolen en afval.

Economisch nut zonder heffing
De investering in activa met economisch nut zonder heffingen ad € 2.053.200 bestaat in hoofdzaak uit € 838.600 Kindcentrum Baek, € 593.500 Gemeentewerf (Burgemeester van Meeuwenstraat), € 404.200  ICT-investeringen, € 91.400 Led-verlichting De Haamen, € 50.200 Robotmaaiers de Haamen, € 36.900 aankoop verspreide percelen en  € 32.900 Brede Maatschappelijke Voorziening (BMV) Spaubeek.
T.a.v. de desinvesteringen van € 1.010.000 heeft in 2025 de verkoop van de muziekschool plaatsgevonden (€ 189.100). Daarnaast is er een perceel verkocht aan de Amerikalaan (€ 820.900). De bijdragen van derden ad € 29.600 betreffen de inkomsten vanuit de specifieke uitkering sport als dekking voor de kostenverhogende btw van o.a. de investeringskosten Led-verlichting de Haamen en robotmaaiers de Haamen.

Economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven
De investering in activa met economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven ad € 570.300 bestaat in hoofdzaak uit € 339.400 relining, € 145.700 waterbuffer Carmelwijk, € 138.000 Keutelbeek (fase 2), € 108.000 elektro installaties gemalen, € 65.900 rioolinvesteringen Stationsomgeving Beek-Elsloo en € 47.600 reconstructie Stationstraat. Daarnaast is er in het kader van Keutelbeek fase 1b een schadevergoeding van € 325.000 ontvangen in verband met een fout in het projectontwerp. Dit bedrag is in mindering gebracht op de investering.  

Maatschappelijk nut
De investeringen in maatschappelijk nut ad € 2.577.100 bestaan voor € 1.227.400 uit het wegendeel van de Stationsomgeving Beek-Elsloo, voor € 326.000 herinrichting Schimmerterweg, € 175.200 VRI Zandstraat, € 167.200 Vliegveldweg, € 136.900 Herinrichting Markt Beek, € 129.600 upgrading Carmelwijk, € 104.900 reconstructie Siekendaalstraat, € 97.800 vijvers Park Genbroek, € 39.700 Aanplant bomen,  € 31.800 reconstructie Stationstraat en voor € 31.000 uit het verledden van de openbare verlichting.
De bijdragen van derden ad € 817.600 betreffen voor € 661.300 de bijdragen van de Provincie Limburg en Prorail in het project Stationsomgeving Beek-Elsloo, voor € 148.700 uit bijdrage van Maastricht Aachen Airport aan de aanleg van een voetpad en voor € 7.600 de bijdrage van de VVV Zuid-Limburg in het project Knopen Lopen.

Afwaarderingen
In 2025 hebben zich geen afwaarderingen voorgedaan.

Splitsen we de materiële vaste activa uit naar soort actief dan leidt dit tot onderstaande onderverdeling:

Gronden en terreinen
De investering  bestaat uit € 214.700 Gemeentewerf (Burgemeester van Meeuwenstraat) en € 36.900 aankoop verspreide percelen. 
De desinvesteringen bestaan uit € 820.900 verkoop perceel Amerikalaan en € 63.500 verkoop muziekschool.

Bedrijfsgebouwen
De post bedrijfsgebouwen heeft betrekking op alle gebouwen in eigendom van de gemeente. Deze balanspost bevat alleen activa met economisch nut.
De investering bestaat in hoofdzaak uit € 838.600 KC Baek en € 391.700  Gemeentewerf (Burgemeester van Meeuwenstraat).
De desinvesteringen bestaan in hoofdzaak uit € 116.200 verkoop muziekschool.

Grond-, weg- en waterbouwkundige werken
Op de post grond-, weg- en waterbouwkundige werken staat de boekwaarde van bergbezinkbassins, sportvelden, wegen en dergelijke voorzieningen. De totale boekwaarde per 31 december 2025 is als volgt te specificeren:

De investeringen bestaan in hoofdzaak uit € 1.227.400 wegendeel van de Stationsomgeving Beek-Elsloo, € 339.400 relining, € 326.000 herinrichting Schimmerterweg, € 175.200 VRI Zandstraat, € 167.200 Vliegveldweg entree MAA, € 145.700 buffer Carmelwijk, € 138.000 Keutelbeek (fase 2), € 136.900 project Herinrichting Markt Beek en € 129.600 upgrading Carmelwijk.
De bijdragen van derden bestaan uit  € 661.300 bijdragen van de Provincie Limburg en Prorail in het project Stationsomgeving Beek-Elsloo, voor € 148.700 uit bijdrage van Maastricht Aachen Airport aan de aanleg van een voetpad en €15.500 inkomsten vanuit de specifieke uitkering sport als dekking voor de kostenverhogende btw van de investeringskosten Led-verlichting de Haamen.

Machines, apparatuur en installaties
De investeringen bestaan uit € 404.200 ICT-investeringen en € 50.200 Robotmaaiers de Haamen.

 Financiële vaste activa                                                                €              11.310     (€            7.655)

Het verloop van de financiële vaste activa per type is in 2025 als volgt geweest:

Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen
De kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen betreft het aandelenkapitaal van de gemeente. Alle aandelen worden aangehouden uit hoofde van de publieke taak van de gemeente en niet als belegging. Daarom is er geen oogmerk om hiermee winst te genereren. CSV (Claim Staat Vennootschap) Amsterdam BV is in 2025 geliquideerd. De boekwaarde van € 41 is afgewaardeerd tot nihil.  

Leningen aan woningbouwcorporaties
Het uitstaande saldo per aanvang 2025 en ultimo 2025 van de leningen aan woningcorporaties is nihil. Er hebben zich in 2025 geen wijzigingen voorgedaan.

Leningen aan deelnemingen
Enexis heeft alle aandeelhouders verzocht om het eigen vermogen van Enexis te versterken met een converteerbare hybride aandeelhouderslening (€ 500 miljoen). Hiervoor zijn twee zogenaamde instapmomenten voorzien: juli 2020 voor Tranche A en november 2020 voor Tranche B. Gemeente Beek heeft op basis van haar aandelenpositie deelgenomen in tranche A voor een bedrag van € 1.028.000. Deze deelneming is primair ingegeven vanuit het maatschappelijk belang. Door het verstrekken van het totale bedrag door de aandeelhouders (gemeenten en provincies) kan Enexis immers investeren in de infrastructuur die energietransitie mogelijk maakt.

In tranche B heeft gemeente Beek voor een bedrag van € 3.972.000 deelgenomen. In 2025 hebben zich op dit onderdeel geen wijzigingen voorgedaan.

Overige langlopende leningen
Per ultimo 2025 bestaat deze post uit drie verstrekte geldleningen: het revolverend startersfonds en het revolverend duurzaamheidsfonds/stimuleringsfonds. Revolverend betekent dat de ontvangen rente en aflossingen in het fonds blijven en opnieuw worden ingezet om starters- en duurzaamheidsleningen te verstrekken.

In 2025 is voor € 384.500 aan leningen verstrekt waarvan € 132.600 Startersleningen en € 351.900 Stimuleringsleningen Duurzaamheid. Daarnaast heeft er een rentebijschrijving van € 8.500 plaatsgevonden met betrekking tot de  betaalde rente over de lening aan Stichting Gemeenschapshuis Genhout.

In 2025 is € 243.100 aan aflossing ontvangen, waarvan € 27.800 op Startersleningen, € 207.900 op Stimulerings- en duurzaamheidsleningen en € 7.400 op de geldleningen. Aanvullend aan deze reguliere aflossing heeft er een vervroegde aflossing van € 37.700 plaatsgevonden op de geldlening aan GSV'28.

Daarnaast is er op basis van de meest recente Jaarrekening van de Stichting Asta Beek een voorziening boekwaarde gevormd ter grootte van de uitstaande lening. Dit vanuit het voorzichtigheidsbeginsel ten aanzien van de zekerheid ten aanzien van de terugbetaling van de lening.  

Onderstaand een nadere specificatie van de uitgezette gelden in de vorm van leningen:

 * Ten aanzien van de lening aan Stichting Asta Beek is een voorziening boekwaarde gevormd. De lening staat nog uit, maar de boekwaarde telt niet mee in het totaal van uitgezette gelden in de vorm van leningen.

Uitzettingen met een rente typische looptijd ≥ 1 jaar 
Na consultatie met de accountant is naar voren gekomen dat de participaties die de gemeente Beek jaarlijks aankoopt voor om de pensioenverplichting voor wethouders af te dekken als financieel vast actief moeten worden verantwoord op de balans. Vanaf 2025 worden zowel de verplichting in de vorm van een voorziening als de participaties in de vorm van financiële vaste activa op de balans opgenomen. Deze eenmalige correctie in de vorm van het opnemen van de participaties op de balans is in 2025 verwerkt.  

Vlottende activa                                                                          €            24.500     (€          26.723)

Onder de vlottende activa worden voorraden, vorderingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar, liquide middelen en overlopende posten die betrekking hebben op het volgende dienstjaar verantwoord. In 2025 had de gemeente geen effecten, deze worden dan ook niet verder behandeld.

Voorraden                                                                                   €                 398     (€                  153)

Volgens het BBV worden de voorraden nog verder onderverdeeld naar:
·         Overige grond- en hulpstoffen.
·         Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie.
·         Gereed product en handelsgoederen.
·         Vooruitbetalingen.

Bij de gemeente Beek is er sprake van € 397.900 bouwgrond in exploitatie. Op 3 oktober 2024 heeft de gemeenteraad de grondexploitatie voor de locatie van  de voormalige basisschool en de voormalige MFA  in Spaubeek vastgesteld.

De nog te realiseren opbrengsten van € 1.539.600 bezien voor € 1.006.600 op de verkoop van de 25 kavels op de locatie voormalige MFA en 3 kavels locatie voormalige basisschool, € 287.000 betreft de specifieke uitkering Realisatiestimulans (41 woningen à € 7.000) en € 246.000 betreft de subsidie Flexcity (41 woningen à € 6.000).

De nog te maken kosten van € 782.000 bezien in hoofdzaak op de kosten voor de aanleg van de infrastructuur Schoolstraat, de bijbehorende projectbegeleiding en de storting in de reserve omgevingskwaliteit.

Uitzettingen met een rente typische looptijd < 1 jaar                  €            20.392     (€            22.096)

Onder deze post zijn de vorderingen op derden opgenomen die binnen een jaar ontvangen dienen te worden. Het betreft hier de debiteuren van de algemene dienst alsmede de debiteuren van Werk en Inkomen. In verband met het schatkistbankieren staat hier ook de vordering in rekening-courant op het Rijk vermeld en de uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar Daarnaast wordt op grond van het BBV nog een uitsplitsing gemaakt naar vorderingen op openbare lichamen en naar overige debiteuren. Ook de kort uitgezette gelden worden hier verantwoord.

Vorderingen op openbare lichamen
Volgens het BBV (art. 39) dienen vorderingen op openbare lichamen apart zichtbaar gemaakt te worden. Het gaat hierbij om vorderingen op de Europese of Nederlandse overheid, provincie, andere gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. De vordering op openbare lichamen bedroeg per ultimo 2025 € 5.872.400. Ten opzichte van 2024 is het saldo met afgerond € 429.400 toegenomen.

Deze vorderingen bestaan in hoofdzaak uit de gebruikelijke vorderingen op o.a. de Belastingdienst € 4.166.200, BsGW € 631.100 (belastinginkomsten) en het ministerie van BZK € 1.178.200 (Algemene uitkering). 

Rekening-courantverhouding met het Rijk 
De rekening-courantverhouding met het Rijk betreft de overtollige liquide middelen die verplicht bij het Rijk op een rekening moeten worden aangehouden in verband met het schatkistbankieren. Per ultimo 2025 is aan overtollige liquide middelen € 0 bij het Rijk aangehouden. 

Het bedrag dat maximaal buiten de schatkistrekening door Beek doorlopend mag worden aangehouden, het zogenaamde drempelbedrag, bedraagt per medio 2025 2% van het primitieve baten begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000.

Op grond van bovenstaande is het drempelbedrag in 2025 € 1.086.800 (2 % van primitieve baten begrotingstotaal)

De gemeente Beek hanteert een, met de BNG overeengekomen, drempelbedrag van € 450.000 voor haar lopende rekeningen bij de BNG en € 50.000 voor haar lopende rekening bij de Rabobank. 

Onderstaand overzicht toont welk bedrag per ultimo kwartaal 2025 (maximaal het drempelbedrag) buiten de schatkist is aangehouden:

• Ultimo 1e kwartaal 2025 € 63.694 afgerond € 63.700
• Ultimo 2e kwartaal 2025 € 472.407 afgerond € 472.400
• Ultimo 3e kwartaal 2025 € 483.917 afgerond € 483.900
• Ultimo 4e kwartaal 2025 € 133.398 afgerond € 133.400

Overige vorderingen
De post overige vorderingen is in 2025 met € 999.500 toegenomen naar € 2.567.500. Onder de overige vorderingen staan de openstaande debiteuren van de gemeente exclusief de vorderingen op openbare lichamen zoals hiervoor vermeld. De post overige vorderingen bestaat uit de volgende onderdelen:

 Debiteuren algemene dienst
Ten opzichte van 2024 is het saldo van de debiteuren algemene dienst met € 1.141.900 toegenomen. Het saldo per ultimo 2025 van € 1.405.100 wordt voor een groot deel bepaald door de volgende posten: € 728.200 vorderingen wegens huur en doorberekende energiekosten en geleverde diensten en vergunningen, € 238.700 degeneratiekosten en aanleg glasvezel, € 108.900 aansprakelijkstellingen, € 83.100 poortinkomsten milieupark (via RWM) en
€ 33.000 bijdrage Prorail fietskluizen station Beek-Elsloo.

Voorziening dubieuze debiteuren algemene dienst
De algemene debiteuren worden strak bewaakt en achterstallige vorderingen worden consequent beoordeeld en waar nodig ter incasso doorgegeven aan het incassobureau. Dit uit zich o.a. ook in de stand van de voorziening dubieuze debiteuren, deze was afgerond nihil en is dus 0,0% van de totale debiteuren. De hoogte van de voorziening dubieuze debiteuren is per ultimo 2024 opnieuw bepaald. Dit heeft geleid dat de voorziening op € 0 blijft staan.

Debiteuren Werk en Inkomen
Het totale saldo vorderingen is afgenomen met € 96.400 naar € 970.200. De uitvoering voor de debiteuren werk en inkomen ligt bij het Participatiebedrijf. De uitvoering van de BBZ/IOAZ ligt bij de gemeente Maastricht. De uitvoering van de debiteuren budgetbeheer ligt bij de gemeente Beek zelf.

De afname wordt veroorzaakt door een daling van de debiteuren werk en inkomen ad € 102.400 en  een stijging van € 73.000 bij de debiteuren budgetbeheer. Dit komt vanwege het feit dat er in 2025 meer personen gebruik hebben gemaakt van budgetbeheer. Daarnaast is er een daling van de debiteuren TOZO ad. € 66.900. Dit komt door aflossing van schulden door reeds bestaande debiteuren.

Het saldo dubieuze debiteuren W&I /TOZO is gedaald met € 69.900 naar € 229.000. Omdat de uitvoering van werk en inkomen belegd is bij het Participatiebedrijf / Maastricht volgt de gemeente Beek de inschatting van de waardering van de dubieuze debiteuren uit Sittard-Geleen / Maastricht. De methode voor de waardering is gebaseerd op een beoordeling op basis van een actieve aflossingsverplichting. Er is onderscheid aangebracht tussen vorderingen met een actieve aflossingsverplichting en vorderingen zonder actieve aflossingsverplichting. Vorderingen met een actieve aflossingsverplichting zijn aangemerkt als inbaar. Vorderingen zonder actieve aflossingsverplichting zijn aangemerkt als oninbaar. Het saldo van deze als oninbaar aangemerkte vorderingen ultimo einde boekjaar wordt volledig opgenomen in de voorziening. De debiteuren BBZ/IOAZ die via Maastricht lopen zijn niet dubieus, aangezien zij een actieve aflossingsverplichting hebben.

Rekening-courant
De nog niet voor uitgifte van leningen benutte fondsmiddelen, waarover de gemeente een rentevergoeding ontvangt, zijn conform BBV-voorschriften verantwoord als rekening courant onder de overige vorderingen, vlottende activa. Dit betreft € 103.700 aan startersfondsmiddelen, € 78.500 aan duurzaamheidsfonds en € 67.200 aan stimuleringsfondsmiddelen. Totaal aan rekening courant met SVn (Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederland) is € 249.400.

Met het Regionaal Energieloket Limburg (REL) is een rekening-courant verhouding van € 162.200 inzake de bevoorschotting van de specifieke uitkering Nationaal Isolatie Programma (NIP).

Met de stichting Hof van Sjpaubik is een rekening-courant verhouding van € 9.600.

 Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar
Per ultimo 2025 is € 11.650.000 gestald in de schatkist van het Ministerie van Financiën. 

Liquide middelen                                                                        €                 144     (€                361)

Onder de liquide middelen worden de kas- en banksaldi vermeld. Ten opzichte van de balans 2024 zijn de liquide middelen met € 216.600 afgenomen.

Overtollige liquide middelen worden door de invoering van het Schatkistbankieren verplicht aangehouden bij het Rijk. Deze vordering is volgens de voorschriften opgenomen onder de uitzettingen met een looptijd korter dan een jaar. Schematisch is het verloop van de diverse kas- en banksaldi als volgt:

Overlopende activa                                                                     €              3.566     (€          4.113)

De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkering met een specifiek bestedingsdoel, worden uitgesplitst naar nog te ontvangen bedragen van Europese overheidslichamen, Het Rijk, overige Nederlandse overheidslichamen en overige nog te ontvangen of vooruitbetaalde bedragen.

Het saldo van de overlopende activa is € 547.200 lager dan vorig jaar en bedraagt per ultimo 2025 € 3.566.800.

Het verloop voor de uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel ziet er als volgt uit:

Naast de uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel bestaan de overlopende activa ook uit overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen. Per 31-12-2025 zijn de grootste posten:

Vaste passiva                                                                              €            72.251     (€          66.610)

Tot de vaste passiva behoren het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden met een rent typische looptijd van 1 jaar of langer.

Eigen vermogen                                                                          €            33.936     (€          32.692)

Het eigen vermogen is onder te verdelen in de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het nog te bestemmen rekeningresultaat.

Reserves

Verloopoverzicht reserves

Voorzieningen                                                                             €              13.385     (€            8.099)

De toevoegingen aan voorzieningen worden via de exploitatierekening in de jaarrekeningcijfers verwerkt. De aanwending wordt direct ten laste van de betreffende voorziening gebracht. Het beheer van de voorzieningen wordt in het BBV tot de competentie en bevoegdheden van het college gerekend. Dit in tegenstelling tot het beheer van de reserves, dat tot de verantwoordelijkheid van de raad behoort. 
Een voorziening kan echter ook ontstaan vanuit een externe verplichting. In dat geval moet de voorziening op basis van die verplichting worden gevormd, het college heeft dan geen bevoegdheid de voorziening niet te vormen.

Per ultimo 2025 waren vier categorieën voorzieningen aanwezig, namelijk:
· Voorzieningen ter dekking van onzekere verplichtingen/verliezen: deze bestaan uit de voorziening verlofsparen en de voorziening voormalig personeel. Met de overgang van de taken van Werk en Inkomen naar het Participatiebedrijf in Sittard heeft Schinnen een afkoop betaald voor personele lasten. Vrijval uit deze voorziening dient ter dekking van de door Sittard-Geleen in rekening gebrachte salarislasten. 
- Risicovoorzieningen: deze bestaan uit de voorziening achterstallig onderhoud wegen en de voorzieningen achterstallig onderhoud bomen en groene leges.
·  Egalisatievoorzieningen: deze worden gebruikt om onvoorspelbare schommelingen in kostenontwikkelingen op te vangen. Hierdoor laat de begroting een stabieler verloop van budgetten zien dan zonder deze voorzieningen het geval zou zijn. De egalisatievoorzieningen hebben betrekking op gemeentelijke gebouwen, sportvelden, speeltuinen en gymzalen.
·  Voorzieningen uit van derden verkregen middelen: deze van derden verkregen middelen betreffen de rioolvoorziening en de afvalvoorziening.

 Onder het onderdeel 'doel en aard van de reserves voorzieningen' een nadere toelichting opgesteld over het doel en de aard van de voorzieningen.

Ten aanzien van de voorziening wethouderspensioenen wordt opgemerkt dat deze in 2025 na consultatie met de accountant als voorziening (verplichting) is opgenomen. Deze verplichting was er ook in voorgaande jaren en werd door de gemeente Beek middels een jaarlijkse de aankoop van participaties afgedekt. Vanaf 2025 worden echter zowel de verplichting in de vorm van een voorziening als de participaties in de vorm van financiële vaste activa op de balans opgenomen.   

Onderstaand het verloopoverzicht van de voorzieningen in 2025:

Vaste schulden                                                                       €            24.930     (€          25.820)

In 2025 liepen vier langlopende leningen, afgesloten bij BNG in 2021 en 2022 en bij de Provincie Noord-Brabant in 2024. Per ultimo 2025 bedraagt de totale som van de langlopende leningen € 24.930.000. 

De rentelast op de openstaande langlopende leningen bedraagt in 2025 € 474.500.

Onderstaand een nadere specificatie en verloop van de openstaande langlopende leningen in 2025:

Vlottende passiva                                                                         €            12.960     (€          15.504)

De vlottende passiva worden onderverdeeld in de netto-vlottende schulden met een rente typische looptijd < 1 jaar en de overlopende passiva.
Deze posten worden hierna verder toegelicht.

Netto vlottende schulden met rente typische looptijd < 1 jaar                              €            4.721     (€          5.270)

Overige schulden

De crediteuren zijn net zoals in voorgaande jaren gewaardeerd op nominale waarde. De enige uitzondering hierop zijn de crediteuren van W&I. Deze zijn gewaardeerd op 75% van de nominale waarde. Het betreft de verplichting die de gemeente per 31 december 2024 aan het Rijk heeft als gevolg van de uitvoering van de Bijzondere Bijstand Zelfstandigen (BBZ). Van de inkomsten terzake dient de gemeente 75% af te dragen aan het Rijk.

Het crediteurensaldo in 2025, exclusief crediteuren van W&I, neemt ten opzichte van 2024 af met € 552.300.

De grootste openstaande crediteuren van boven de € 100.000 zijn:
Belastingdienst (€ 798.800), Veiligheidsregio Zuid-Limburg (€ 720.800), Gemeente Sittard-Geleen (€ 496.300), Mastered Management Services (€ 459.100), RWM (€ 254.100), Frenken Scholl Architecten (€ 183.300), Groenonderhoudsbedrijf Henssen B.V. (€ 161.900), Gebroeders Kurvers Wegenbouw B.V. (€ 151.300) en Sloopwerken Limburg B.V. (€ 133.100).

Van het openstaande saldo van de crediteuren, exclusief W&I, per ultimo 2025 ad € 4,2 mln. staat per 22 april 2026 € 73.500 open als te betalen. Het openstaande bedrag is als volgt in te delen:

1 crediteur inzake waarborgsom                                   €    2.000
0 crediteuren kleiner dan € 10.000                              €              0
1 crediteuren tussen € 10.000 en € 25.000             € 14.300
0 crediteuren tussen € 25.000 en € 50.000             €              0
1 crediteur groter dan € 50.000                                      € 57.200

De waarborgsom heeft betrekking op de waarborgsom van een winkelpand. Dit bedrag wordt terugbetaald zodra de overeenkomst wordt beëindigd.
Het restant saldo van de crediteuren per 31 december 2025 wordt veroorzaakt door ontvangen facturen rond december 2025 die nog niet betaald zijn per 31 december 2025. De grootste post betreft de belastingaangifte omzetbelasting suppletie 2025 (€ 57.200).

Per ultimo 2025 is van de kredietfaciliteit bij de BNG geen gebruik gemaakt en zijn er geen kortlopende leningen afgesloten.

Overlopende passiva                              €            8.239     (€         10.234)

Onder de overlopende passiva vallen de nog te betalen kosten 2025.Bij de nog te betalen kosten gaat het om facturen die in 2026 ontvangen zijn en waarvan de prestatie betrekking heeft op 2025. Het zijn verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

Volgens het BBV moeten de vooruit ontvangen uitkeringen van overheidslichamen die een specifiek bestedingsdoel hebben apart vermeld worden onder de overlopende passiva. Per ultimo 2025 bedraagt het saldo aan vooruit ontvangen uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die ontvangen zijn van het Rijk en overige overheidslichamen afgerond € 6.067.500.

Het verloop voor de uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel ziet er als volgt uit:

Naast de vooruit ontvangen uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel vallen onder de overlopende passiva de overige vooruit ontvangen bedragen. Bij de vooruit ontvangen bedragen gaat het om ontvangsten in 2025 die betrekking hebben op de exploitatie 2026. Een voorbeeld hiervan zijn de marktgelden over de maand januari 2026 die ontvangen zijn in december 2025. Via de post overlopende passiva wordt gezorgd dat deze bedragen op het juiste exploitatiejaar worden verantwoord.

Naast de in de balans opgenomen verplichtingen heeft de gemeente Beek ook nog een aantal verplichtingen die niet naar voren komen uit de balans. Dit betreffen:

• Aan natuurlijke personen verstrekte borg- en garantstellingen;
• Aan rechtspersonen verstrekte borg- en garantstellingen;
• Niet in de balans opgenomen verplichtingen (zoals lease overeenkomsten of langlopende overeenkomsten).

Aan natuurlijke personen verstrekte borg- en garantstellingen      €            44     (€         121)

Deze en de volgende post betreffen garantstellingen die door de gemeente zijn aangegaan. Het betreft dus geen vorderingen of schulden. Dit is dan ook de reden dat deze posten niet in het balanstotaal zijn opgenomen. De voorschriften verplichten wel dat deze posten vermeld worden op de balans omdat hier potentiële risico’s uit kunnen voortvloeien. De hier genoemde garantstellingen zijn hoofdzakelijk hypothecaire leningen waarvoor de gemeente in het verleden gemeentegaranties heeft afgegeven. De risico’s zijn gedekt door het waarborgfonds. De gemeente heeft slechts een beperkt risico, omdat zij als achtervang optreedt voor het (fictieve) geval dat het waarborgfonds niet aan haar verplichtingen kan voldoen.

Aan rechtspersonen verstrekte borg- en garantstellingen      €            33.991     (€         32.107)

De hier genoemde garantstellingen betreffen hoofdzakelijk leningen aan woningcorporaties waarvoor de gemeente garant staat en enkele (kleinere) leningen aan rechtspersonen, waarvoor de gemeente uit hoofde van haar publieke taak garant staat. De risico’s zijn, net zoals bij de natuurlijke personen, gedekt door het waarborgfonds. De gemeente heeft ook hier slechts een beperkt risico omdat zij als achtervang optreedt voor het (fictieve) geval dat het waarborgfonds niet aan haar verplichtingen kan voldoen.
Daarnaast is er in 2025 een borgstelling afgegeven voor een lening van de Regionale Ambulancevoorziening Limburg.  Bij de borgstelling staat gemeente Beek 100% garant. Dit betekent dat wanneer Ambulancezorg Limburg
in gebreke zou blijven op de lening, de schuld direct opeisbaar is bij de gemeente. Ter dekking van dit risico heeft de gemeente als zekerheid een eerste recht van hypotheek gevestigd op het nieuw aan te kopen pand van Ambulancezorg Limburg. Hiermee wordt beoogd het financiële risico voor de gemeente zoveel mogelijk te beperken.

Niet in de balans opgenomen verplichtingen      €            1.229     (€         1.536)

Naast de borg- en garantstellingen heeft de gemeente ook nog een aantal lopende leaseverplichtingen. Het laatste contract vervalt per 2030. Voor de jaren 2024 t/m 2030 bedraagt het totaal aan leaseverplichtingen € 963.000. Deze verplichtingen lopen geleidelijk af. 

Naast bovenstaande harde contractuele financiële verplichtingen zijn onderstaande substantiële meerjarige aanbestedingen geselecteerd waarvan de financiële verplichting indicatief op basis van historische ervaringscijfers is vermeld.